Modelo 210: de jaarlijkse belastingaangifte voor niet-resident eigenaars in Spanje

Veel kopers denken dat het grootste werk klaar is zodra de notariële akte is getekend en de hypotheek loopt. Fiscaal begint het dan juist pas: als niet-resident eigenaar van Spaans vastgoed moet u jaarlijks de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen aangeven, bekend als Modelo 210. Dit staat volledig los van het feit dat u nog bezig bent de lening af te betalen bij uw Spaanse bank.

Bij Colibrí Finances begeleiden wij Nederlandse kopers tot aan de notaris bij het verkrijgen van een Spaanse hypotheek. De jaarlijkse aangifte zelf valt buiten onze dienstverlening als kredietbemiddelaar, maar we leggen hier uit wat u kunt verwachten, zodat u er bij de aankoop al rekening mee houdt.

Modelo 210 is het formulier waarmee niet-resident eigenaars van Spaans vastgoed jaarlijks hun belastingsituatie in Spanje aangeven. Het maakt niet uit of de woning leegstaat, door uzelf wordt gebruikt tijdens vakanties, of verhuurd wordt: de aangifte blijft een terugkerende verplichting zolang u eigenaar bent, ook wanneer u nog een hypotheek bij een Spaanse bank afbetaalt.

De aflossing van de lening en de belastingaangifte zijn twee gescheiden processen. De bank controleert de betaling van uw maandtermijnen; de Spaanse belastingdienst controleert of u als eigenaar uw fiscale verplichtingen nakomt. Veel nieuwe eigenaars onderschatten dit omdat het in Nederland anders werkt, waar eigenwoningbezit meestal via de eigen aangifte inkomstenbelasting verloopt.

Voor de hypotheekaanvraag vroeg de Spaanse bank al om bewijs van inkomen en lopende verplichtingen uit Nederland. Voor de jaarlijkse belastingaangifte zelf gaat het om andere, meer actuele stukken, die vaak overlappen met wat u sowieso al bijhoudt voor uw eigen administratie.

Omdat de vereisten per bank en per situatie kunnen verschillen bij de hypotheekaanvraag, is het verstandig om bij de jaarlijkse aangifte dezelfde zorgvuldigheid te hanteren: zorg dat uw documenten actueel, compleet en waar nodig correct vertaald zijn.

Spanje en Nederland hebben een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting. Dit betekent dat u niet zomaar twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen uit uw Spaanse woning, maar het betekent niet dat u de Nederlandse aangifte kunt negeren. Een Nederlandse belastingadviseur moet bevestigen hoe het bezit en eventuele inkomsten uit uw Spaanse vastgoed precies in uw aangifte thuis moeten worden verwerkt.

Als EU-burger geniet u vrij verkeer en mag u zich zonder tijdslimiet in Spanje vestigen, al is inschrijving als resident verplicht bij een langer verblijf. Zolang u fiscaal niet-resident blijft in Spanje, blijft Modelo 210 echter van toepassing, los van hoe vaak u in de woning verblijft.

Op het moment dat u de woning ooit verkoopt, houdt de koper 3 % van de prijs in als voorschot op uw belasting als niet-resident verkoper. Dit bedrag wordt verrekend met uw definitieve belastingaangifte over de verkoop. Dit staat los van de jaarlijkse Modelo 210 die u tot dan toe al heeft ingediend als eigenaar.

Voor niet-EU burgers die Spanje bezoeken zonder er te wonen, geldt bovendien de Schengen-regel van 90 dagen op elke periode van 180 dagen. Voor Nederlandse kopers, als EU-burgers, speelt deze beperking niet, maar wie overweegt zich permanent te vestigen, doet er goed aan zich tijdig te laten inschrijven als resident. De eerdere Golden Visa-regeling voor vastgoedinvesteerders is per 3 april 2025 beëindigd en is dus geen optie meer bij de aankoop.

Vanuit Nederland is Spanje met een directe vlucht van een paar uur goed bereikbaar, wat een tweede woning praktisch maakt voor regelmatige bezoeken. Veel Nederlanders kiezen voor Spanje vanwege het klimaat, de kwaliteit van leven en de aantrekkelijke vastgoedmarkt in vergelijking met Nederland. Omdat beide landen de euro gebruiken, is financiële planning eenvoudiger, al verschillen de Spaanse erfrecht- en belastingregels wezenlijk van de Nederlandse, wat vooraf juridisch advies wenselijk maakt. Kennis van Spaans of Engels is nuttig bij het regelen van notariële en administratieve zaken ter plaatse.

Spanje en Nederland hebben een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, maar een Nederlandse belastingadviseur moet bevestigen hoe inkomsten uit Spaans vastgoed in uw aangifte thuis moeten worden verwerkt.

Als burger van de Europese Unie geniet u vrij verkeer en mag u zich zonder tijdslimiet in Spanje vestigen, al is inschrijving als resident verplicht bij een langer verblijf.

Nederland betaalt al met de euro, dus bij de aankoop van een woning in Spanje loopt u geen wisselkoersrisico.